Вы планируете переехать в Нидерланды, только что приехали или живете и работаете здесь какое-то время и нуждаетесь в налоговой помощи? Taxsight предоставляет налоговые консультации на самом высоком уровне
С того момента, как вы стали резидентом Нидерландов, вы должны выполнять налоговые требования Нидерландов. В Нидерландах резиденты Нидерландов облагаются налогом на свой мировой доход. Итак, когда вы становитесь резидентом Нидерландов и какие элементы подпадают под голландское налогообложение?
Налоговый резидент Нидерландов
Налоговое резидентство лица зависит от фактов и обстоятельств. Ваше налоговое резидентство зависит от нескольких факторов, таких как ваш постоянный дом и страна, с которой у вас (а также у вашего партнера и детей) больше всего экономических связей. В целом личные факторы имеют наибольшее значение.
Вы становитесь налоговым резидентом Нидерландов, если переезжаете в Нидерланды с намерением жить и работать здесь и если вы зарегистрированы в местном муниципалитете. Как резидент Нидерландов, вы должны выполнять налоговые обязательства страны, а это означает, что вы, скорее всего, обязаны подавать годовую личную налоговую декларацию в Нидерландах.
Ваше налоговое резидентство начинается с момента иммиграции. Это означает, что если человек иммигрирует 1 июля определенного года, с этого момента он облагается налогом в Нидерландах.
Налоговая система в Нидерландах
В голландской системе подоходного налога существует три категории налогооблагаемого дохода; каждая из них называется «коробкой» и имеет свою собственную ставку:
- Вставка 1 - Налогооблагаемый доход от работы и основного места жительства
- Врезка 2 - Налогооблагаемый доход от существенного процента
- Вставка 3 - Налогооблагаемый доход от сбережений и инвестиций
В этой статье мы подробно рассмотрим вставку 1 и вставку 3.
Доходная (самостоятельная) занятость
Большинство людей в Нидерландах работают по найму. Доход от работы считается личным налогооблагаемым доходом в графе 1. Как правило, личный доход от работы, полученный резидентами Нидерландов, облагается налогом в Нидерландах.
Налогообложение работников в Нидерландах состоит из налога на доходы физических лиц и страховых взносов. Работодатель обязан удерживать эти налоги. Кроме того, работодатель должен платить взносы работодателя сверх брутто-зарплаты работника.
Поэтому налог с заработной платы будет удерживаться работодателем. Налог на заработную плату - это авансовый платеж по НДФЛ в графе 1.
НДФЛ
Учитывая тот факт, что налог с заработной платы и страховые взносы удерживаются работодателем, индивидуальная налоговая декларация работника не приводит к дополнительному налогообложению работника при обычных обстоятельствах.
Очень важно, чтобы ваша личная голландская налоговая декларация включала весь доход, который вы получаете. Также полезно проверить, понесли ли вы какие-либо расходы, не облагаемые налогом. Некоторые из не облагаемых налогом расходов:
- Платное обучение
- Пожертвования в определенные зарегистрированные благотворительные фонды
- Определенные медицинские расходы, которые не покрываются медицинской страховкой
- Уплаченные взносы на дополнительную частную пенсию могут (частично) подлежать вычету
- Премии, выплаченные по страхованию по инвалидности (применимо для предпринимателей)
- Транспортные расходы на работу (если более 10 километров), сделанные на общественном транспорте и не полностью покрываемые работодателем
Первая налоговая декларация в Нидерландах
В течение первого года пребывания в Нидерландах, года иммиграции, вы должны заполнить М-форму. Это может привести к налоговой льготе, если вы работали в Нидерландах хотя бы часть года.
Это связано с тем, что налог с заработной платы удерживается на основе полного года работы, а не пропорционально. Кроме того, если вы прожили и работали в Нидерландах только часть года, вы можете быть частично освобождены от взносов в систему национального страхования, что может привести к возврату средств.
Самозанятые
Лица, работающие не по найму, такие как индивидуальные предприниматели, должны заботиться о своих собственных налогах. Они должны декларировать отчет о прибылях и убытках и баланс в налоговую инспекцию.
Основная резиденция в ящике 1
Если вы владеете недвижимостью и используете ее в качестве основного места жительства, эта недвижимость считается активом первой категории. Если ваш дом финансируется за счет ипотечного кредита, ипотечный кредит может претендовать на вычет процентов по ипотечному кредиту. Уплаченные проценты вычитаются после корректировки стоимости дома по WOZ (стоимость, указанная муниципалитетом). Этот вычет процентов по ипотеке рассчитывается с использованием применимой налоговой ставки. Меньший вычет применяется, если вы подпадаете под самую высокую налоговую ставку.
Налогооблагаемый доход от сбережений и инвестиций (вставка 3)
Налоговое законодательство Нидерландов требует, чтобы все резиденты Нидерландов с инвестициями, сбережениями или имуществом стоимостью более 30 360 евро (налоговые партнеры имеют двойной порог) должны декларировать эти предметы в графе 3 своей годовой налоговой декларации..
Неважно, где хранятся активы. Если у вас есть активы за пределами Нидерландов, вам также необходимо их задекларировать.
Чистые активы (справедливая рыночная стоимость активов после вычета справедливой рыночной стоимости долгов) оцениваются на отчетную дату 1 января соответствующего налогового года. Для декларации о подоходном налоге за 2019 год отчетной датой является 1 января 2019 года.
Некоторые примеры активов и долгов, которые попадают в ячейку 3:
- Экономия
- Второй дом или сдаваемая в аренду недвижимость
- Акции и другие ценные бумаги (если менее 5 процентов)
Ниже приведены 3 ставки на 2019 год. Ставки налога после порога в 30 360 евро следующие:
| Вставка 3 Налоговые ставки 2019 | |
|---|---|
| Евро | Налоговая ставка |
| 0-71.650 | 0, 58% |
| 71.650-989.736 | 1, 34% |
| 989.736+ | 1, 68% |
Вторые дома налогообложения
Вторые дома и дома, в которых вы не живете, обычно облагаются налогом в поле 3. Сумма, которую вы декларируете, как правило, представляет собой стоимость WOZ за вычетом стоимости ипотеки, если применимо. Имущество, принадлежащее 1 января определенного года, должно быть заявлено в декларации о подоходном налоге за этот год.
Недвижимость за рубежом
Как налогоплательщик-резидент, вы должны сообщать о своих сбережениях и инвестициях по всему миру в налоговой декларации Нидерландов. Однако в соответствии с налоговыми соглашениями к недвижимости, находящейся за границей, применяются особые правила.
На основании большинства налоговых договоров право взимать налог с недвижимости предоставляется стране, в которой находится недвижимость, а не стране, где проживает налогоплательщик. Это означает, что недвижимость за границей должна быть заявлена в налоговой декларации Нидерландов, но на основании налогового договора резиденты Нидерландов имеют право на вычет двойного налогообложения, равный налоговому бремени Нидерландов.
30% правление
Обратите внимание, что если вы подпадаете под правило 30%, вы можете выбрать, чтобы вас рассматривали как частичного налогоплательщика-нерезидента. Как частичный налогоплательщик-нерезидент, вы и ваш налоговый партнер не должны платить налог на сбережения и инвестиции, указанные в графе 3. Единственным исключением является недвижимость, в частности, когда недвижимость находится в Нидерландах, но не является вашим основным местом жительства. Эта недвижимость должна быть задекларирована в вашей декларации о подоходном налоге.