С января 2013 года вступают в силу изменения в законе, касающиеся вычета процентов по ипотеке, двойного вычета процентов по ипотеке и освобождения от страхования капитала для собственного дома.
Вычет процентов по ипотеке
Проценты по ипотеке по-прежнему подлежат вычету, но с 1 января 2013 г. новые кредиты должны быть полностью погашены в течение максимум 30 лет и должны быть погашены по крайней мере в соответствии со схемой аннуитета, чтобы иметь право на вычет процентов..
Ниже приведены наиболее важные изменения для наиболее распространенных ситуаций:
Ваш первый дом
- Проценты по-прежнему подлежат вычету. Однако кредит должен быть полностью погашен в течение 30 лет и должен быть погашен по крайней мере по схеме аннуитета. Это относится, в частности, к линейным и аннуитетным кредитам.
- Для кредита без погашения процентный вычет больше не применяется, даже если одновременно сохраняются средства для (частичного) погашения через 30 лет.
- В 2018 году максимальная сумма ипотеки по отношению к рыночной стоимости имущества (известная как отношение кредита к стоимости (LTV)) не может превышать рыночную стоимость имущества. В этом случае LTV составляет 100 процентов. Коэффициент LTV в настоящее время составляет 104 процента плюс налог на передачу. Этот процент будет снижаться в шесть равных этапов с 2013 года.
Пример
Моника покупает свой первый дом в 2013 году. Она собирается купить свой дом за 200 000 евро с помощью двух кредитов, одного на 50 000 евро (Кредит 1) и одного на 150 000 евро (Кредит 2). Ссуда 1 не подлежит погашению, а ссуда 2 будет погашена в виде аннуитета в течение 30 лет.
В этом случае проценты по Займу 2 подлежат вычету, а проценты по Займу 1 - нет. Если бы Моника решила погасить Заем 1 в течение 30 лет в соответствии с линейным методом (и по-прежнему погашать Заем 2 в течение 30 лет в виде аннуитета), проценты по Займу 1 и Займу 2 были бы вычтены.
Вы являетесь владельцем дома (и не переезжаете)
- Существующий вычет процентов по кредиту остается без изменений. Также не будет изменений для сберегательных и страховых продуктов, связанных с кредитом.
- При передаче существующего кредита (например, другому кредитору) ничего не изменится, если к кредиту не будет добавлена дополнительная сумма.
- Если кредит увеличивается, например, на ремонт, процентный вычет применяется только к дополнительной сумме, если кредит погашается через 30 лет и следует схеме аннуитета.
Пример
Линда и Джордж владеют домом 31 декабря 2012 года, в котором есть безвозвратный кредит в размере 200 000 евро, который они взяли в 2003 году. 30-летний период начинается для них в 2003 году.
Таким образом, у них есть «существующий кредит» в размере 200 000 евро, по которому вычитаются проценты за 20 дополнительных лет. Кредит не нужно погашать, чтобы иметь право на вычет процентов. В 2018 году период фиксированной процентной ставки истекает. Линда и Джордж после некоторого размышления решают принять новое предложение от своего существующего поставщика услуг и зафиксировать процентные ставки на 15 лет. Это не имеет налоговых последствий.
Линда и Джордж владеют «существующим кредитом» в размере 200 000 евро, проценты по которому вычитаются за 15 лет. Кредит не нужно погашать, чтобы иметь право на вычет процентов.
Вы домовладелец и покупаете новый дом
- При переводе действующего кредита в принципе ничего не изменится, если сумма кредита останется прежней (даже при переходе к другому кредитору).
- При увеличении кредита проценты на дополнительную сумму вычитаются только в случае полного погашения кредита в течение 30 лет и погашения по крайней мере по аннуитетной схеме.
- Двойной вычет по процентам по ипотеке на выставленный на продажу дом и новое жилье по-прежнему возможен в 2013 году, но период, в течение которого это применяется, будет сокращен с трех до двух лет.
- Для новой части кредита в 2018 году максимальная сумма ипотеки не может превышать рыночную стоимость имущества (LTV=100 процентов).
Пример
Мария и Джон владеют домом 31 декабря 2012 года. В этом доме находится безвозмездный ипотечный кредит в размере 350 000 евро. Они получили этот кредит в конце 2009 года. В 2009 году истекает 30-летний период для вычета процентов.
Таким образом, у Марии и Джона есть «существующий кредит» в размере 350 000 евро, по которому 27 лет подлежат вычету без условия, что кредит на эту сумму должен быть погашен, чтобы можно было применить вычет процентов. В 2020 году они продают собственный дом за 370 000 евро. А пока они добровольно возвращают 10.000 евро на их безвозвратный кредит. На момент продажи сумма кредита составляет 340 000 евро.
Мария и Джон получают прирост капитала в размере 30 000 евро (370 000 - 340 000 евро), который в результате дополнительного кредита будет считаться «инъекцией» в их собственный новый дом. В том же году они покупают новый собственный дом за 450 000 евро.
Для этого им разрешено занимать 420 000 евро с налоговой льготой, и они решают это сделать. Покупка новой недвижимости финансируется за счет «существующего кредита» в размере 340 000 евро, для которого сохраняется 19 лет права на вычет процентов по ипотеке без условия, что кредит на эту сумму должен быть полностью погашен, чтобы иметь право на вычесть проценты по этому кредиту.
Остаток (420.000 - 340.000 евро) финансируется за счет кредита, который должен быть погашен в течение 30 лет по схеме аннуитета. Таким образом, Мария и Джон могут вычесть проценты по этому так называемому «новому кредиту» в размере 80 000 евро.
Двойной вычет процентов по ипотеке
Период, в течение которого применяется двойной вычет процентов по ипотечным кредитам для объектов, находящихся в стадии строительства или выставленных на продажу, будет сокращен с трех до двух лет.
Освобождение от страхования капитала для собственного дома
Для страхования капитала собственного дома и домов на сберегательных счетах (spaarrekeningen eigen woning), которые осуществляются после 1 января 2013 г., исключение из поля 1 больше не применяется.