BDO входит в пятерку лучших мировых бухгалтерских фирм, в которой работает более 2000 квалифицированных и опытных сотрудников в Нидерландах
Для применения налогового законодательства и договоров важно знать, считаетесь ли вы налоговым резидентом Нидерландов. Ваше налоговое резидентство определяет, облагаетесь ли вы налогом в Нидерландах в зависимости от вашего дохода во всем мире или нет, а также имеете ли вы доступ к налоговым соглашениям Нидерландов для избежания двойного налогообложения.
Важность проверки места жительства
Статус проживания имеет важное значение для многих налоговых аспектов. Он определяет среди прочего:
- Ваша налоговая позиция
- Какой тип формы вы должны подать для своей голландской налоговой декларации
- Ваша позиция в отношении налоговых льгот, например, налоговых кредитов
- 30-процентная льгота: одним из условий подачи заявки на 30-процентную льготу в настоящее время является то, что вы должны проживать не менее 150 километров от голландской границы до начала работы в Нидерландах
- Ваше положение в системе социального обеспечения
- Ваша позиция в отношении права на определенные пособия, например, пособие на медицинское обслуживание
Соответствующие факторы налогового резидентства
Несмотря на то, что некоторые могут подумать, определение вашего налогового резидентства - это не просто расчет, основанный на вашем присутствии в Нидерландах. В соответствии с законодательством Нидерландов ваше налоговое резидентство основывается на всех соответствующих фактах и обстоятельствах. На основании этих фактов и обстоятельств налоговые органы Нидерландов определят, имеете ли вы достаточные соответствующие связи с Нидерландами, чтобы считаться резидентом.
При оценке того, являетесь ли вы налоговым резидентом Нидерландов, может иметь значение ряд обстоятельств. Некоторые важные обстоятельства, но не ограничиваются ими:
- В какой стране у вас есть постоянный дом?
- Где вы физически находитесь большую часть времени?
- Где живет ваша семья?
- Есть ли у вас экономические связи с Нидерландами (например, доход или инвестиции в Нидерландах)?
- Кто вы по национальности?
Независимо от того, зарегистрированы ли вы в качестве резидента в муниципалитете Нидерландов, это будет учитываться при взвешивании всех фактов и обстоятельств, но не является решающим обстоятельством.
Налоговые органы получают уведомление, как только вы регистрируетесь в муниципалитете. Таким образом, если вы зарегистрируетесь по адресу в Нидерландах, скорее всего, налоговые органы будут считать вас налоговым резидентом Нидерландов с момента регистрации и будут облагать вас соответствующим налогом.
Налоговые обязательства в Нидерландах
Если на основании всех соответствующих фактов и обстоятельств будет установлено, что вы являетесь резидентом Нидерландов, вы будете считаться налогоплательщиком-резидентом для целей налогообложения Нидерландов.
Являясь налоговым резидентом Нидерландов, вы должны декларировать свой мировой доход в голландской налоговой декларации, если у вас есть обязательство по подаче декларации. Налогоплательщики-нерезиденты облагаются налогом только на доход от конкретного источника в Нидерландах (например, недвижимость в Нидерландах).
Двойное проживание
Возможно, вы являетесь налоговым резидентом двух государств. Это происходит, когда разные государства применяют разные критерии для определения вида на жительство. Например, кто-то полгода физически работает в Нидерландах, а другую половину в Испании, а семья остается в постоянном доме в Нидерландах.
В этом случае данное лицо, скорее всего, будет считаться резидентом Нидерландов на основании голландского законодательства. Однако они могут одновременно квалифицироваться как налоговые резиденты Испании в соответствии с внутренним налоговым законодательством Испании.
Чтобы убедиться, что такая ситуация не приведет к двойному налогообложению, в Налоговом соглашении между Нидерландами и Испанией должно быть окончательно определено, налоговым резидентом какого государства является данное лицо. В этих случаях так называемое «правило разрешения конфликтов» в Налоговом соглашении определяет статус резидента для целей налогообложения.
Правило тай-брейка
В Типовом налоговом соглашении ОЭСР, являющемся основой для большинства налоговых соглашений, предусмотрено, что физическое лицо проживает в государстве, в котором у него есть постоянное место жительства. Если лицо не имеет постоянного жилья ни в одном из штатов, оно считается резидентом того штата, в котором оно обычно проживает.
Если физическое лицо обычно проживает в обоих штатах и у него есть постоянный дом в обоих штатах, оно считается резидентом того штата, с которым у него самые прочные личные и экономические связи. Если невозможно определить государство, с которым у него самые прочные личные и экономические связи, он является резидентом того государства, гражданином которого он является.
Не все налоговые соглашения включают «правило разрешения конфликтов». Некоторые страны (напрямую) вступают в процедуру взаимного согласования для определения места жительства физического лица. Обращаем ваше внимание, что по обоюдному согласию, при определении места жительства физического лица имеют значение те же обстоятельства, что и описанные выше.
Правило 30%
Согласно постановлению о 30%, вы можете выбрать, чтобы вас рассматривали в качестве так называемого частичного налогоплательщика-нерезидента, даже если вы на самом деле квалифицируетесь как налоговый резидент Нидерландов. Как частичный налогоплательщик-нерезидент, вы будете считаться налогоплательщиком-нерезидентом для определенных видов доходов в течение срока действия постановления о 30%.